政策全文

關(guān)于加強(qiáng)安徽省省屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

與監(jiān)督工作的實(shí)施意見

為進(jìn)一步提升省屬企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，充分發(fā)揮內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）體系對(duì)企業(yè)強(qiáng)基固本作用，推動(dòng)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，制定本實(shí)施意見。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院及省委、省政府國資國企改革發(fā)展的決策部署，建立健全省屬企業(yè)內(nèi)控體系，夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，加快做強(qiáng)做優(yōu)做大國有資本，推動(dòng)省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、工作任務(wù)

（一）建立健全內(nèi)控體系，進(jìn)一步提升管控效能

1.建立健全內(nèi)控體系。各省屬企業(yè)要建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，通過“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)”和加強(qiáng)信息化管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

2.強(qiáng)化集團(tuán)管控。各省屬企業(yè)要高度重視內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級(jí)子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。應(yīng)明確專門職能部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé)；落實(shí)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運(yùn)行責(zé)任；企業(yè)審計(jì)部門要加強(qiáng)內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

3.完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

4.健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評(píng)價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控體系執(zhí)行，提高重大風(fēng)險(xiǎn)防控能力

5.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和處置預(yù)案）作為重大經(jīng)營事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。

6.加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，以保障各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點(diǎn)強(qiáng)化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。

7.健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場(chǎng)指標(biāo)變化監(jiān)測(cè)，提高對(duì)經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力，同時(shí)結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估、預(yù)判企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)信息化管控，強(qiáng)化內(nèi)控體系剛性約束

8.提升內(nèi)控體系信息化水平。各省屬企業(yè)要結(jié)合國資監(jiān)管信息化建設(shè)要求，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進(jìn)一步提升集團(tuán)管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動(dòng)企業(yè)“三重一大”、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。要進(jìn)一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動(dòng)識(shí)別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項(xiàng)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)可逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

（四）加大企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)力度，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

9.全面實(shí)施企業(yè)自評(píng)。集團(tuán)公司在做好自評(píng)的同時(shí)，要督促所屬企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為重點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評(píng)，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問題，形成自評(píng)報(bào)告，并經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后按規(guī)定報(bào)送上級(jí)單位。

10.加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)。要在子企業(yè)全面自評(píng)的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評(píng)價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍，重點(diǎn)對(duì)海外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

11.強(qiáng)化外部審計(jì)監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項(xiàng)審計(jì)，并出具內(nèi)控體系審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)的省屬企業(yè)，必須聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。

12.充分運(yùn)用監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果。要強(qiáng)化督促整改，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限，對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報(bào)告并及時(shí)報(bào)省國資委，同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)委（紀(jì)檢監(jiān)察組）、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評(píng)結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人，應(yīng)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

（五）加強(qiáng)出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性

13.建立出資人監(jiān)督檢查工作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)省屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作，建立內(nèi)控體系定期抽查評(píng)價(jià)工作制度，省國資委每年組織專門力量對(duì)省屬企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度，并加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在年度考核工作中的運(yùn)用力度。

14.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督力量的作用。通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，有效整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)，完善內(nèi)部監(jiān)督體系。推動(dòng)企業(yè)內(nèi)外部各類監(jiān)督有機(jī)貫通，相互銜接，形成監(jiān)督合力。發(fā)揮企業(yè)董事會(huì)或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部巡察等監(jiān)督檢查工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。

15.強(qiáng)化整改落實(shí)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業(yè)整改落實(shí)情況納入內(nèi)控體系抽查評(píng)價(jià)范圍，建立對(duì)省屬企業(yè)提示函和通報(bào)工作制度，對(duì)省屬企業(yè)存在的傾向性、苗頭性風(fēng)險(xiǎn)和問題印發(fā)提示函進(jìn)行提示，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的典型性、普遍性或重大違規(guī)問題和資產(chǎn)損失事件進(jìn)行通報(bào)，進(jìn)一步落實(shí)整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。

16.加大責(zé)任追究力度。嚴(yán)格按照《安徽省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（皖國資評(píng)價(jià)〔2019〕100號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營投資問題線索，強(qiáng)化監(jiān)督警示震懾作用。對(duì)企業(yè)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團(tuán)的管控責(zé)任；對(duì)各級(jí)子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷事件的，堅(jiān)決追責(zé)問責(zé)，層層落實(shí)內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失。

三、工作要求

（一）做好統(tǒng)籌規(guī)劃。建立健全企業(yè)內(nèi)控體系是省屬企業(yè)管理提升的重要基礎(chǔ)，是促進(jìn)省屬企業(yè)守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線、加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的有力舉措。各省屬企業(yè)要按照財(cái)政部等五部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引及本實(shí)施意見的要求，制定全集團(tuán)的內(nèi)控體系整體建設(shè)實(shí)施方案，明確總體建設(shè)目標(biāo)和分階段任務(wù)，經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，于2020年10月31日前連同內(nèi)控體系職能部門或機(jī)構(gòu)情況表（見附件）一起報(bào)送省國資委。

（二）完善制度體系。各省屬企業(yè)要以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”為目標(biāo)，進(jìn)一步整合優(yōu)化內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，構(gòu)建相互融合、協(xié)同高效的內(nèi)控監(jiān)管制度體系。要全面梳理查找企業(yè)管控制度和流程缺陷，對(duì)未體現(xiàn)國家法律法規(guī)等外部監(jiān)管規(guī)定，缺乏內(nèi)控要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，不符合不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等相關(guān)要求，專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)、責(zé)任追究制度規(guī)定不健全等情形，于2021年6月30日前完成相關(guān)制度修訂增補(bǔ)工作。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督檢查。各省屬企業(yè)要抓緊研究制定2020—2022年度內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作規(guī)劃，將全部子企業(yè)納入自評(píng)和集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍，確保各級(jí)子企業(yè)自評(píng)當(dāng)年全覆蓋、集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)3年全覆蓋。各省屬企業(yè)自2021年起，于每年4月30日前向省國資委報(bào)送內(nèi)控體系年度工作報(bào)告。省國資委將定期對(duì)省屬企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系針對(duì)性、有效性、完整性專項(xiàng)檢查，并將檢查結(jié)果運(yùn)用到業(yè)績考核和干部管理等工作中，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控體系整改落實(shí)工作。